Чем опасны липовые справки о зарплате для компании

Сразу хотим обратить Ваше внимание: выдавая сотрудникам справки с указанием недостоверной заработной платы для получения дотаций и пособий работники бухгалтерии и руководитель становятся соучастниками преступления и могут  быть оштрафованы в размере до 300 000 руб. или лишены свободы на срок до 4 лет (ст. 159.2 ч.2 У РФ).

При завышении оклада, для банка

Опасность: При выявлении данного факта контролирующими органами, они доначислят НДФЛ и страховые взносы. Сотрудник может обратиться в суд, чтобы организация доплатила заработную плату.

Банк, прежде чем выдать кредит, проверяет будущего заемщика на достоверность предоставляемых сведений о его заработной плате, путем осуществления телефонного звонка в организацию. Если обнаружится, что в представленных данных завышена заработная плата, сообщат в налоговый орган, что сразу покажет на выплату серой заработной платы сотруднику. Или сотрудник сам пожалуется, что ему недоплачивают заработную плату. При проверке организации налоговики сверят документы по заработной плате сотрудников и  справки, выдаваемые для предоставления в банк. Выявят разницу в указанных данных и доначислят НДФЛ, страховые взносы, а следовательно необходимо будет подать уточненные расчеты и оплатить пени и штраф в размере 20% от недоимки (Основание: статьи 122 и 133 НК РФ).

Так же сотрудник может обратиться в суд и предъявить требования о том, что ему недоплачивали  заработную плату, основываясь на выданную справку для банка. Такой случай произошел в Екатеринбурге. Заработная плата сотрудника составляла 10 000 рублей. Счетный работник по заработной плате ему оформил справку и указал заработную плату 44 000 рублей. В последующем работник увольняется и через суд требует, чтобы ему доплатили разницу в заработной плате, указанной в справке для банка и официальной. Суд встал на сторону работника, аргументировав тем, что в справке стоят печать и подписи руководителя и главного бухгалтера. Организация не смогла доказать обратное, что реальный оклад работника был 10 000 рублей, а не 44 000 рублей (смотри апелляционное определение Свердловского областного суда по делу № 33-7566/2017 от 15.01.2017).

В случае доначисления НДФЛ по справке контролирующими органами их можно оспорить в суде, при условии что у них не будет других доказательств об обратном, например, что была занижена зарплата в отчетности или свидетельских показаниях. (см. постановление ФАС Московского округа по делу № А40-71623/10-111-46 от 18.01.2012).

В случае возникновения спорной ситуации подготовьте следующие документы :расчетные листки; трудовой договор с сотрудником и допсоглашения к нему, если были, платежно-расчетные ведомости (см. апелляционное определение Московского городского суда по делу №33-1399/2014 от 24.01.2014, постановление Арбитражного суда Уральского округа № Ф09-8553/15 от 27.11.2015).

Как убедить сотрудника. Необходимо разъяснить, что в случае обнаружения факта выдачи фиктивной справки сотрудниками банка, они откажут в выдаче кредита, занесут работника, представившего неверные данные в базу неблагонадежных клиентов внести эти данные в общую банковскую систему. Это в свою очередь плохо скажется при получении кредита в последующем.

В случае обнаружения подлога в представленных документах, сотрудниками банка при получении денежных средств в банке, лицо их представившее их может быть вызвано в полицию, по заявлению сотрудниками банка. В таком случае в полиции заведут уголовное дело по факту мошеннических действий и подделку документов (ст. 159;159.1; ч.3 ст. 327 УК).

В таком случае есть выход для сотрудника обратиться в банк, который не потребует справок о заработной плате, и где в качестве подтверждающих документов достаточно представить декларацию по форме 3-НДФЛ или выпиской с банковской карты.

Занизила оклад для получения субсидии.

Опасность: Сотрудники соцзащиты откажут в получении субсидии, а в случае если ее выплатили, то нанесенный ущерб погасит компания.

Некоторым сотрудникам занижают заработную плату для получения дотации или субсидии. К ним могут быть отнесены: малоимущие семьи для получения субсидий на коммунальные услуги или дотации на продукты питания или другие виды компенсации.

Сотрудники социальной защиты могут послать запрос в компанию о реальной заработной плате получателя услуги. Если обнаружится, что в справке по зарплате данные указаны меньше, чем есть на самом деле, то выплаченные субсидии надо будет вернуть в бюджет компании, которая выдала такую справку (постановление Арбитражного суда Поволжского округа по делу № А06-2682/2017 от 20.12.2017).

В случае, если справку подделал сотрудник, компания будет доказывать в суде, что это произошло без участия сотрудников бухгалтерии компании. Если все же обнаружится факт, что они оба состояли в сговоре, то их могут привлечь к ответственности, как группу лиц по предварительному сговору. В таком случае штраф составит до 300 000 руб. или лишение свободы на срок до 4 лет (ч.2 ст.159.2 УК РФ).

Надо отговорить сотрудника. Не принимайте во внимание уговоры сотрудника о безопасности такой схемы. Разъясните, чем опасны неправильно представленные документы. За фиктивно представленные документы, в случае обнаружения сотрудника привлекут к штрафу в размере 120 000 руб. или ограничат в свободе на срок до 2 лет (ст. 159.2 УК РФ). В таком случае материальный ущерб из заработной платы сотрудника составит не 20 %, а все 70% от его заработка (основание ч.3 ст.138 ТК РФ).

Завысили оклад, чтобы сотрудник получил больничное пособие больше.

Опасность: излишне выплаченную сумму больничных, компания возместит в бюджет.

Иногда сотрудники, даже бывшие, обращаются в бухгалтерию о выдаче им недостоверной справки, в которой завышена заработная плата.

Какая ответственность:

При получении кредита по недостоверной справке о заработной плате его могут оштрафовать на 2 000 руб. (ст.14.11 КоАП РФ).

При получении субсидии  или дотации штраф до 120 000 руб. или ограничение в свободе до 2 лет (ст. 159, 159.1,159.2 УК).

Если будет доказано организацией, что сотрудник сам подделал справку и получил по ней субсидии, то она вправе его уволить (п. 6 ч.1 ст. 81 ТК РФ).

 За достоверность выданных документов сотрудникам несут ответственность руководитель и главный бухгалтер. (ст. 15.1 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006). В случае обнаружения данного факта фондом, это может вылиться в подаче им заявления в полицию о мошеннических действиях, за которые полиция заведет дело по статье 159.2 УК «Мошенничество при получении выплат». Штраф в таком случае до 120 000 руб. или ограничение свободы до 2 лет, а в случае сговора: штраф до 300 000 руб. или лишение свободы на срок до 4 лет.

В случае, если выплаты фондом уже произведены, то он может подать иск в суд о возмещении ущерба на того кто подделал справку: работника или работодателя.

Как отговорить сотрудника. Объяснить, что в случае обнаружения излишне выплаченного пособия, его вычтут из заработной платы ежемесячно п. 20 % (ч.4 ст.15 ФЗ №255-ФЗ). Могут завести уголовное дело. В случае если докажут сговор привлекут к ответственности и сотрудника бухгалтерии, что влечет за собой к привлечению ответственности по ст. 159.2 УК РФ. Если сговор докажут — штраф до 300 000 руб. или лишение свободы до 4 лет.

Завысили оклад, чтобы сотрудник получил визу

Опасность: в случае обнаружения консульскими работниками подлога, сотруднику откажут в визе. Сотрудник может подать в суд на компанию.

Уволенный сотрудник одной из организаций подал иск о пересчете ему заработной платы. Основанием для пересчет сотрудник указал справку для получения визы, в которой ему сотрудником бухгалтерии была указана завышенная зарплата. Больше ни каких доказательств сотрудник не предъявил. Суд встал на сторону организации, обосновав свою позицию тем, что справка о зарплате для визового центра не доказывает факта работы сотрудника в организации на указанной должности и получении им указанного размера заработной платы (определение Московского городского суда по делу № 33-3589 от 14.02.2012).

В  случае возникновения спора, в суд необходимо представить: приказ о приеме на работу, трудовой договор и трудовую книжку.

Как отговорить сотрудника: Некоторые консульства выдают визы без справки с места работ. Достаточно лишь представить справку из банка о наличии денег на счете. Ее выдаст любое отделение банка.