Что аудиторы скоро доложат о Вашей компании Росфинмониторингу
По новым требованиям аудиторы сообщают в Росфинмониторинг о всех вызывающих подозрениях операциях.
На какие операции клиентов теперь обращают внимание аудиторы
С мая 2018 года аудиторы обязаны направлять в Росфинмониторинг данные по сделкам и операциям клиентов, по которым он может отмывать деньги или направлять их на финансирование терроризма (ФЗ от 23.04.2018 №112-ФЗ). Росфинмониторинг рассмотрит эти данные и примет решение об их направлении оперативным или налоговым службам.
При этом, законодательно не определено, какие сделки и операции являются подозрительными (п.2.1 ст. 7.1. ФЗ от 23.04.2018 №112-ФЗ). Аудиторы будут обращать свое внимание на такие сделки, которые могут быть классифицированы как сделки с фирмами однодневками. Свое внимание аудиторы обратят и на договоры с ценами, которые существенно отличаются от рыночных в большую или меньшую сторону, по которым совершаются наличные денежные обращения.
Под пристальное внимание попадают так же сделки с взаимозависимыми лицами, а так же операции, которые являются необычными для организаций, в связи с их видами деятельности и находящимися в офшорных зонах.
Это не значит, что в скором времени все аудиторские организации сразу же начнут передавать в Росфинмониторинг данные, которые им покажутся подозрительными у клиентов.
Под подозрение аудитору может показаться сделка, которая существенно будет отличаться от рыночных цен и с фирмами-однодневками. Так же привлекут внимание операции с большим объемом наличных денежных средств.
При этом отметим, что аудиторская проверка проводится на выборочной основе, а это значит, что операции, по которым необходимо сообщать в Росфинмониторинг, могут не попасть в выборку.
К тому же, контролирующие органы так же усилили контроль за сомнительными на их взгляд операциями, по которым они так же передают сведения в Росфинмониторинг.
Стоит ли теперь заказывать аудиторские услуги
Обязанность передавать данные в Росфинмониторинг возлагается на аудиторские фирмы, которые изучают финансовую отчетность. В виде ежегодного или инициативного аудита по ней выдают аудиторские заключения или проводят восстановление бухгалтерского учета, либо в виде бухгалтерских консультаций предоставляют свои услуги (п.1 ст. 7.2 Закона №115-ФЗ).
Аудиторы передают данные по сомнительным операциям лишь в тех случаях, когда они работают с первичной учетной документацией и отчетностью, по котором можно сформировать мнение о видах проводимых операций клиентом и посчитать такие операции сомнительными, чтобы по ним передать сведения в Росфинмониторинг.
При оказании услуг по восстановлению бухгалтерского учета аудитор может выявить операции, которые подпадут под сомнительные сделки. Вот по таким операциям он обязан сообщить данные в Росфинмониторинг.
Как понять, что аудиторская организация выявит сомнительные сделки в организации
В Федеральном законе №115-ФЗ п.4 ст. 7.1 четко определено, что аудиторы не имеют право сообщать своим клиентом о том, что он передает информацию по сомнительным операциям в Росфинмониторинг.
Аудитор может только известить учредителей, собственников бизнеса о выявленных им в ходе проверки нарушениях действующего законодательства. (ФЗ №307-ФЗ от 30.12.2008 п.3.1.ч.2ст.13).
Но и в таких случаях законодательством определено, что по сомнительным операциям аудиторы не докладывают учредителям.
Однако у бухгалтеров и директоров компаний есть возможность узнать, возникли ли сомнения у аудитора в некоторых проводимых операциях клиента. Как правило аудитор сначала выясняет суть проводимой операции, а именно чаще запрашивает первичные документы, договоры, пояснения по проводимой операции. Эти признаки могут помочь счетным работникам и руководителям, что аудитора заинтересовала эта операция.
В таком случае бухгалтеру следует разъяснить аудитору суть проводимой операции. Следовательно, у аудитора снимутся возникшие подозрения по данной операции. Аудитор тем самым не будет сообщать о таких операциях. Но если аудитор не получит от бухгалтера исчерпывающей информации по сделкам и операциям полной информации, то он сообщит по ним данные в Росфинмониторинг.
Не в интересах аудитора создавать проблемы своим постоянным клиентам.
Аудитор сначала изучит все первичные документы по операциям и сделкам, получит от него исчерпывающую информацию, чтобы снять возникшие подозрения.
