Что делать когда счет заблокирован
Причины, по которым счета компании могут заблокировать
В этом году причин заблокировать счета появилось намного больше. Например, за опоздание сдачи отчетности по новым взносам. Банки контролируют операции на расчетном счете компании и вправе отключить Клиент-Банк, если посчитают операции подозрительными. Мы приведем список ситуаций, в результате которых компании могут оказаться отключенными от расчетов, и объяснение — как действовать бухгалтерам в таких ситуациях.
Почему инспектора блокируют счета компаний
Причина Что делать бухгалтеру Примечания
| Декларацию, 6-НДФЛ компания не сдала и со дня сдачи уже прошли 10 рабочих дней | Отправить декларацию, 6-НДФЛ в налоговую. На следующий день инспектора принимают решение о разблокировке счета (п.3.1.,3.2. ст.76 НК РФ). Это решение налоговики отправляют в банк на следующий рабочий день (п.4 ст. 76 НК РФ). | Налоговики не имеют права заблокировать счет, если компания не сдает следующую отчетность:
— расчеты по авансам — нулевой расчет по 6-НДФЛ (компании не должны его сдавать) — декларацию по налогу на прибыль — бухгалтерскую отчетность |
| Декларацию компания сдала в срок, но налоговики ее не заметили | Нужно показать налоговикам подтверждающие документы, что декларация сдана вовремя (почтовый чек, опись вложения) | Если отправите декларацию повторно, налоговики могут оштрафовать вас за просрочку на 1000 рублей (ст.119 НК РФ). |
| Компания не обязана сдавать декларацию, но налоговики так не считают | В таком случае вам надо им сообщить, что сдавать данную декларацию ваша компания не обязана | Например, компания перешла на упрощенку и больше не должна сдавать декларации по прибыли и НДС – об этом нужно уведомить инспекцию |
| Если компания должна отправлять декларации по НДС по интернету, но сдала ее на бумаге | Отправьте электронную декларацию с помощью спецоператора | Бумажная декларация будет считаться несданной и налоговики имеют право заблокировать счет в случае не сдачи электронной декларации в течение 10 рабочих дней следующих после срока сдачи |
| Компании разрешено сдавать декларацию НДС в бумажном виде, но инспекторы приняли это за ошибку | Необходимо известить налоговиком, что у вас есть на это право | Бумажную декларацию разрешено сдавать компаниям на спецрежиме, которые отчитываются по НДС как налоговые агенты и не являются посредниками (п.5 ст.174 НК РФ). |
| Компания не отправила в инспекцию новый расчет по взносам по прошествии 10 рабочих дней после срока сдачи | Отправить расчет по взносам в инспекцию | В этой ситуации инспекторы блокируют счет, хотя в НК РФ нет на то оснований, Это подтверждает Минфин письмом № 03-02-07/1/556 от 12.01.2017 г. Во избежание споров по этому поводу, чиновники готовят поправки в Налоговый Кодекс. |
| Компания, которая отчитывается через электронную почту, не направила в налоговую квитанцию о приеме уведомления (требования) | Направить квитанцию о приеме документа в инспекцию и на следующий день инспекция обязана принять решение о снятии блокировки счета | Если компания не направляет квитанций о приеме требования на предоставление документов, уведомлений о вызове в инспекцию, налоговики вправе заблокировать счет. Направить квитанцию компания должна в течение шести рабочих дней, начиная со дня, в который инспекция отправила требование (уведомление). |
| Компания отчитывается по электронной почте, но не обеспечила прием электронной документации от инспекции | Надо заключить договор с оператором, затем получить сертификат ключа для электронной подписи. Можно поручить получать документы тому представителю, который заключал договор с оператором и имеет ключ подписи | Обеспечить принятие электронных документов необходимо в течение 10 рабочих дней после которых компания обязана сдавать отчетность в электронном виде (п.5.1. ст.23 НК РФ). В письме ФНС России от 29.06.2016 г. № ЕД-4-15/11597 сказано, что налоговики должны предупреждать компании о блокировке счета не менее чем за 5 рабочих дней. |
| Компания не оплатила налоги, штрафы, пени по требованию | Можно ничего не делать. Банк сам спишет недоимку и налоговики разблокируют счет (п.8ст.76 НК РФ). Другой вариант – компания сама платит все налоги, штрафы и пени, указанные в требовании. Затем сразу передаете выписку со счета налоговикам, иначе могут списать деньги еще раз. | Счет блокируют только на сумму недоимки. Если у вас заблокировано несколько счетов, на которых общий остаток выше суммы недоимки, часть счетов можно разблокировать. Надо подать заявление об отмене блокировки. Указать те счета, с которых будет уплачена недоимка и те, которые вы хотите разблокировать. Приложить выписки банка. По прошествии двух рабочих дней инспекторы должны принять решение о разблокировке ( п.9 ст.76 НК РФ). |
| После проверки компании доначислили налоги и наложили запрет на отчуждение имущества | Недоимку, пени, штрафы, которые перечислены в решении, надо уплатить. Также можно попросить налоговиков заменить блокировку счета на банковскую гарантию, залог либо поручительство (п.11 ст.101 НК РФ) | Инспекторы могут заблокировать счета, если решение по проверке еще не вступило в силу, но стоимость имущества меньше начислений (п.10 ст.101 НК РФ, определение Верховного суда РФ от 14.04.2015 г. № 305-КГ14-5758). Часть счетов компания может попросить разблокировать, укажите те счета, на которых хватает средств для уплаты доначислений, и те счета, которые вы просите разблокировать. Обязательно нужно приложить выписки банка. И в течение 2-х рабочих дней инспекция должна разблокировать эти счета. |
Причины, по которым банк может отключить вашу компанию от Клиент-Банка
Причина Что делать бухгалтеру Примечания
| Компания платит очень мало налогов | Объясните банку причину. Например, компания может перечислять основную сумму налогов со счета в другом банке. | ЦБ поручает банкам контролировать клиентов, сумма налогов у которых не выше 0,5 % от дебетового оборота по счету. Но некоторые банки для этого устанавливают свой лимит, часто выше рекомендованного ЦБ. |
| В ЕГРЮЛ указан неверный адрес компании | Вам надо зарегистрировать фактический адрес вашей компании в ЕГРЮЛ и сообщить в банк. | О неверном адресе в ЕГРЮЛ банк узнает от налоговиков (согласно писем ФНС РФ от 25.06.2014 г. № СА-4-14/12088, № АС-4-2/22130 от 23.12.2011 г.). Также банки вправе проверить, совпадает ли адрес фактического местонахождения компании с адресом, указанным в договоре. В договоре банковского счета есть пункт о том, что компания должна сообщать свой достоверный адрес. И если компания это условие нарушает, банк вправе расторгнуть договор или заблокировать Клиент-Банк этой компании. |
| По счету компании проходят нетипичные операции | Объяснить откуда появились такие операции. Допустим, в связи с новым видом деятельности компании. Тогда нужно будет приложить выписку с ЕГРЮЛ, где указан новый вид деятельности, а также подтверждающие документы – бизнес-планы, акты, договора | Виды нетипичных операций:
— компания ведет оптовую торговлю, а получает средства на счет за работы и услуги. — компания проводит непростые сделки (ценные бумаги, цессия, переводы за границу и др.). |
| Выручка компании нестабильна | Поясните, почему у вашей компании нестабильная выручка. Покажите выписку из ЕГРЮЛ с кодами ОВЭД. | Непостоянная выручка может быть связана с сезонной деятельностью компании |
| В компании осуществляется розничная торговля, однако в банк сдают незначительную наличную выручку | Банк может запросить у компании документы по поступлению наличных средств и документы по безналичным поступлениям от клиентов: договора, акты. Будет безопаснее, если компания представит банку эти документы. Если компания часть выручки сдает в другой банк, нужно это объяснить. | Если у компании объемы выручки, которую сдали в банк, незначительны, а на счет поступают крупные платежи по договорам займа, услуг и др., банк заподозрит обналичку — что компания передает часть своей наличной выручки заказчикам обналички. В этом случае банк вправе отключить компанию от услуг Клиент-Банка (Методические рекомендации, утвержденные Банком России от 04.12.2015 г. № 35-МР). |
| Компания осуществляет запутанные сделки и операции без очевидной деловой цели | Возможно это беспроцентный заем, который компания предоставила своему контрагенту, сотрудничество с которым выгодно для компании. Объясните это банку. | Так как компания не получает по таким сделкам доходов (беспроцентные займы), они попадают под подозрение банка. |
| Компания совершает нерегулярные и транзитные операции | Допустим, счет в основном используется для текущих затрат, но некоторым из покупателей удобнее перечислять на этот счет оплату. Поэтому иногда на счет поступают крупные суммы. Потратить эти поступления компания могла на расходы с другими контрагентами. Это подтверждается счетами, договорами от контрагентов. Приложите их к объяснению банку. | Операций по счету то мало, то очень много. Сначала компания платит, допустим, только коммунальные платежи, аренду и другие расходы на небольшую сумму. А потом на счет поступают крупные суммы и компания сразу их расходует. Затем снова только оплата текущих платежей. Или же счет используется регулярно, но есть и транзитные операции – то есть поступившие средства в течение 1-2 дней компания переводит контрагентам или на счета физических лиц. |
| Компания начала использовать счет очень активно | Просто объясните банку, с чем это связано | Возможно, этот счет раньше был резервный, но потом компания решила сделать его основным. |
