Главная » Статьи » На что нужно обратить внимание, чтобы не было проблем с чеками от самозанятого

На что нужно обратить внимание, чтобы не было проблем с чеками от самозанятого

На сегодняшний день многие компании начали работать с самозанятыми, чтобы уменьшить расходы. Поэтому на момент подписания договора нужно согласовать некоторые моменты. Далее о них подробнее рассказали наши аудиторы.

  1. Самозанятый должен оформить и подписать документы.

Договор. С учетом общих требований Гражданского кодекса сделки с самозянятыми оформляются с помощью договора. Его не нужно заключать, если стоимость расчетов менее 10 тыс. руб. В других случаях договор нужно заключить в письменной форме или в виде оферты. Можно также обменяться электронными документами (п.1 ст.158, п.1 ст.161 ГК, п.1 письма ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/2899).

Чеки. Согласно п.2.2 ст.2 ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ самозанятые не обязаны применять ККТ. Достаточно чека из специализированного приложения «Мой налог». Данный чек можно получить на бумаге, в электронном виде на телефон или на электронную почту.

Удобнее получить чек в электронном формате, так как его сложнее потерять. Одним из плюсов следует отметить, что электронный чек можно распечатать в любой нужный момент. В договоре необходимо указать, что чек будет направлен в электронном виде и укажите реквизиты электронной почты или номер мобильного телефона.

Чек самозанятого является обязательным документом для учета расходов (п.8-10 ст. 15 Закона №422-ФЗ, п. 4 письма ФНС №СД-4-3/2899).

Акт. Не обязательно требовать с самозанятого акты выполненных работ. Так как расходы подтвердит чек из приложения «Мой налог» (ч.1 ст. 14 Закона №422-ФЗ, п. 2 письма ФНС №СД-4-3/2899). Если нужен акт, то укажите это в отдельном пункте договора.

Работы и услуги нужно приходовать датой чека или акта, если он есть. К примеру, если работы оказаны позднее выдачи чека и это указано в акте, то нужно приходовать по дате акта. В таком случае акт является дополнительным документом для налогового учета, который отражает дату предоставления услуги.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда самозанятый предоставил на всю сумму акт, а организация оплачивает ее по частям.  Поэтому самозанятый на каждую оплату оформляет отдельный чек. В данной ситуации возникают сложности. Минфин считает, что можно списать расходы только после оплаты, то есть частями по чекам. Однако тогда нарушается общий принцип признания расходов методом начисления. Согласно которому расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (ст. 272 НК). Может получиться, что услуги оказаны в одном налоговом периоде, а организация оплатит их в следующем. Наши аудиторы советуют не задерживаться с оплатой самозанятому, чтобы не возникли проблемы с налоговыми инспекторами.

Товарная накладная или товарный чек. Данный документ также является не обязательным. В случае если Вашей компании они необходимы, то следует это указать в договоре с самозанятым. Оформить товарную накладную выигрышно, если товар передается партиями, а предоплата была на общую сумму. По-нашему мнению, самым лучшим способом является, когда оплата частями и на каждую сумму компания получает чек.

  1. Какие обязательные реквизиты должны быть в чеке самозанятого

В соответствии с ч.6 ст. 14 Закона №422 ФЗ нельзя учитывать расходы, если в чеке из приложения «Мой налог» имеются не все обязательные реквизиты. Допустим, самозанятые сплошь и рядом не указывают ИНН покупателя (п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Таким образом, советуем сверять чеки от самозанятых по нашим рекомендациям. Если в чеке не имеется какого-либо реквизита, то нужно попросить исправить данный чек. Чтобы подстраховаться от таких ситуаций, рекомендуем включить в список обязательных реквизитов в договор с самозанятым.

Необходимо проверить в чеке наименование, которое позволяет идентифицировать приобретаемые товары, работы или услуги. Обобщенное наименование «услуги» зачастую вызывают претензии налоговиков, в связи с этим попросите конкретизировать какие именно услуги оказывают.

Далее аудиторы привели все обязательные реквизиты в чеке от самозанятого, чтобы не допустить ошибок в бухгалтерском учете и при составлении бухгалтерской отчетности:

— наименование документа: чек;

— ИНН продавца;

— дата и время;

— стоимость расчета;

— ФИО продавца;

— НПД- режим налогообложения;

— QR-код для считывания чека;

— наименование реализуемых товаров, работ и услуг;

— ИНН покупателя;

— уникальный идентификационный номер чека.

  1. Что не нужно делать самозанятому, если он хочет работать с компанией

Бывают случаи, когда самозанятый может аннулировать выданный чек. Для того, чтобы об этом узнать, необходимо перейти по ссылке, предоставленной самозанятым вместо чека, или по QR-коду. Следует помнить, что самозанятый в любой момент имеет возможность отменить чек. Наши аудиторы советуют проверять все чеки перед тем, как составлять бухгалтерскую отчетность. Самый лучший способ – это распечатать их сразу после получения. Так как если имеется распечатанный чек со всеми необходимыми реквизитами, то вы обоснованно списали расходы. В случае если нет распечатанного чека и его аннулировали, необходимо попросить создать новый или имеете право потребовать вернуть деньги.