Главная » Статьи » Налоговые инспекторы заинтересованы в том, что вся ли кредиторка включается в доходы

Налоговые инспекторы заинтересованы в том, что вся ли кредиторка включается в доходы

Нужно отправить в инспекцию пояснения. Срок составляет 5 рабочих дней с даты, когда пришло требование. Штраф за опоздание составляет 5 тыс. руб.

Организация начала получать от инспекторов требование сдать пояснения о кредиторке. В ходе проверки они выяснили, что в балансе по строке 1520 за год снизилась кредиторская задолженность. Налоговики решили, что компания списала просроченную задолженность, но не отразила ее во внереализационных доходах по налогу на прибыль. Инспекторы направили организации требование пояснить причины расхождений или уточнить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год.

Организация должна включить во внереализационные доходы кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (п.18 ст.250 НК). Срок исковой давности составляет 3 года, с момента, когда вы обязаны были погасить задолженность (ст. 196 НК). К примеру, по договору поставки ваша компания должна была заплатить контрагенту 19 апреля 2014 года, но так и не перечислила оплату. Поэтому, во 2 квартале 2017 года долг нужно списать и отразить в учете во внереализационных доходах (п.18 ст. 250 НК). Для этого нужно составить акт инвентаризации расчетов и приказ директора.

Кредиторку нужно списывать в том случае, если контрагента ликвидировали или исключили из ЕГРЮЛ.

Так же не нужно забывать, что в балансе задолженность могла уменьшится и по другим причинам.

Часто встречающая ситуация, когда компания заплатила долги поставщикам. В данной ситуации компания не отражает погашенную кредиторку в доходах. Вследствие этого внереализационные доходы у компании не могут быть меньше, чем разница кредиторской задолженности на 31.12.2017 и на конец 31.12.2016.

Если у вас возникла такая ситуация, в ответ на требование нужно представить пояснения в инспекцию. В них нужно написать, что в отчетности нет ошибок, поясните, что погасили свои обязательства.

Налоговиков могут не устроить пояснения без доказательств. Поэтому, предоставьте расшифровку кредиторской задолженности в пояснениях, а так же покажите наглядно, по каким договорам перечислялась оплата.

Вероятно, организация действительно в 2017 году списала задолженность, но не включила ее в доходы. В этом случае нужно сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль. В учете отразите внереализационный доход в размере списанной кредиторской задолженности. Чтобы не платить штраф в размере 20% от суммы налога, доплатите недоимку и пени до того, как сдадите уточненную декларацию (ст.122, п. 4 ст. 81 НК).

Рекомендации:

  1. Вы можете не расшифровывать кредиторскую задолженность, если налоговики не пишут об этом в требовании. Однако нужно быть готовым к тому, что придется подтвердить причину, которую вы указали в пояснении.
  2. Приведите дату, когда должны были заплатить по договору. От нее считайте трехлетний срок давности. Если подписывали акт сверки, нужно считать этот срок заново.
  3. Напишите, что в декларации по налогу на прибыль нет ошибки.