Способы снижения налогов

Как компаниям можно снизить налоги при помощи упрощенки

Первый способ – можно открыть организацию на упрощенке для работы только с теми клиентами, которым не нужны вычеты.

Второй способ – с помощью контрагента на упрощенке производить вспомогательные работы

Третий способ – проводить продажу через компанию на упрощенке

Четвертый способ – перерабатывать давальческое сырье через компанию на упрощенке

Пятый способ – оформлять основные средства в компании на упрощенке

Переход на упрощенку – сейчас один из наиболее распространенных способов снизить налоги. Но лучше, если компания сразу при создании будет применять упрощенный режим. Переход на новый режим может вызвать подозрения у налоговой. Используемые в компаниях способы экономии налогов не являются безопасными. Есть риск того, что в дроблении деятельности компании налоговые органы увидят скрытую схему.

Если в вашей компании уже используется один из способов экономии, необходимо подготовиться так, чтобы у налоговой не было к вам претензий. Если же вы только решаете по какому из известных способов вам лучше вести деятельность, то у вас есть возможность заранее оценить все последствия и свести налоговые риски к минимуму.

Основная претензия налоговиков к разделению бизнеса – искусственное дробление компании с целью извлечь для себя выгоду. По возможности следует исключить те признаки, по которым налоговая может вычислить искусственное дробление компании (см. в таблице). Некоторым компаниям удалось доказать налоговикам, что разделение деятельности их компании нужно для оптимизации бизнеса, а не чтобы получить скрытую прибыль (определение Верховного суда РФ № 301-КГ16-3373 от 22.04.2016 г.).

Рискованный способ	Как уменьшить риск
Нет цели обосновывающей дробление бизнеса	Можно выделить какой-нибудь вид деятельности и вести его в отдельной компании. Обоснованием будет наличие деловой цели, т.е. так просто удобнее для компании вести свой бизнес.
Не во всех компаниях ведется фактическая деятельность	Налоговики сразу выявят такие компании и фиктивные сделки, поэтому во всех компаниях должна осуществляться реальная деятельность.
Руководители либо учредители – зависимые	Если компании подконтрольны одному и тому же человеку, либо эти люди являются родственниками, это может вызвать лишние подозрения.
У компаний общая бухгалтерия, электронная почта и сайт	Желательно, чтобы у каждой организации был свой адрес, сайт и электронная почта и отдельная бухгалтерия
У компаний одинаковые поставщики и клиенты	Риск будет меньше, если у компаний будут разные контрагенты
Если одна организация платит за другую	Каждая организация должна производить оплаты со своего  расчетного счета
У компаний один и тот же адрес, собственность и персонал	Адреса не должны совпадать, у каждой организации пусть будет свой штат и свое имущество.

Способ № 1

 Создается отдельная компания, которая работает  с теми клиентами, которые работают без НДС. Эта компания на упрощенке – таким образом, получается экономия налога на прибыль и  НДС. Другая же компания находится на общем режиме и работает с клиентами, которым необходимо выписывать счета-фактуры.

Чем рискует компания.  Налоговая может проверить компанию и заподозрить в незаконном дроблении бизнеса. Могут объединить доходы компаний и доначислить налоги по всем доходам компаний как на общей системе. В этом случае компания должна обосновать дробление деятельности, например тем, что удобнее вести отдельно оптовую и розничную торговли через отдельные организации. Если же обе компании реализуют только опт, то можно обосновать тем, что эти организации не зависят друг от друга и ведут самостоятельную деятельность.

ВАЖНО!

Если компании соблюдают все факторы для снижения рисков ( см. таблицу выше) и налоговикам действительно не к чему придраться, не забывайте отправлять отчетность с разных IP-адресов. Это будет еще одним доказательством того, что компании действительно ведут самостоятельный  учет и не связаны между собой.

Способ № 2

Приобретение товаров, услуг у организации на упрощенке. Создают организацию на упрощенном режиме, которая будет выполнять работы или оказывать услуги для основной компании на общем режиме. Это могут быть услуги по ведению бухучета, программированию, разработка различных проектов и т.д. Обычно такие услуги дорогостоящие, их включают в расходы и тем самым экономят на налоге на прибыль.

Чем рискует компания.  Компания должна будут обосновать стоимость расходов, подтвердить документально (актами, отчетами, распечатками с сайтов и т.д.). Желательно, чтобы цены не сильно превышали рыночные. Кроме этого, у компании на упрощенке должен быть свой персонал. Если же основная компания переводит многих своих работников в компанию на упрощенке, при этом сохраняя за ними их обязанности и оплату труда, риск существенно возрастает.

Желательно, чтобы у подрядной организации на упрощенке были и свои, независимые покупатели. А также, чтобы компания на общем режиме получала экономию тем, что работы и услуги осуществляет подрядная организация.

Способ № 3

Организация на общей системе передает сырье переработчику на упрощенке. Готовую продукцию организация получает обратно и реализует ее. Услуги по переработке компания включает в расходы при расчете налога на прибыль.

В чем выгода:

— применять упрощенку подрядчику по переработке из-за высокого уровня затрат без НДС (оплата труда, отчисления);

— упрощенка позволяет применять пониженные ставки взносов;

— компания на общей системе при покупке сырья имеет входной НДС;

— вычеты по НДС также получают и покупатели готовой продукции.

Чем рискует компания. К договорам по переработке сырья налоговики относятся с подозрением. Кроме того, компания рискует, если в качестве переработчика она использует свой же отдел, т.е. намеренно дробит единое производство на отдельные компании.

Как уменьшить риски

— компания по переработке должна быть самостоятельной компанией и получать выгоду от своей деятельности;

— стоимость переработки сырья должна соответствовать рыночной;

— у перерабатывающей компании должны быть свои контрагенты.

Способ № 4

Покупают основное средство в компанию на упрощенке. А затем организация на общем режиме арендует это основное средство и включает арендную плату в расходы, тем самым уменьшая налог на прибыль. Компания на упрощенке может списать основное средство на расходы в течение одного года.

Чем рискует компания. Налоговики могут сказать, что компании связаны между собой, вычтут арендную плату из расходов и доначислят налог на прибыль. Однако компания может оспорить этот факт, так как это не запрещено, но в том случае, если арендная плата не завышена и соответствует рыночным ценам.

Способ № 5

Компания на упрощенке предоставляет займ организации на общей системе. Проценты по займу включаются в расходы, тем самым уменьшая налог на прибыль. Фактически же заемщик эти проценты не платит. При упрощенке применяется кассовый метод. Проценты кредитор не получает и не отражает их в доходах.

Чем рискует компания.

Если кредитор и заемщик взаимозависимы, если заемщик имеет деньги на своем расчетном счете, но при этом не платит по процентам, налоговики эти расходы исключат.

К тому же, если кредитор прощает долг компании, то это будет внереализационным доходом (определение Верховного суда РФ № 304-КГ16-15623 от 29.11.2016 г.).  По истечении трехлетнего срока давности доход также придется учесть. Но если же у заемщика имеются средства на погашение займа, налоговики расценят такие действия как получение необоснованной налоговой выгоды.

Как снизить риск

— исключить взаимозависимость кредитора и заемщика;

— заем должен предоставляться на производственные цели;

— если заемщик не может платить по займу, заимодавец должен принять меры по взысканию суммы просрочки  — писать претензии, составлять соглашения об отсрочке.

Решите, кого вам будет выгоднее держать на упрощенной системе –

ООО или ИП

Критерии	ООО	ИП
Регистрация	Для регистрации ООО необходимо  решение учредителей о создании организации, составить устав и оплатить госпошлину 4000 рублей.	У ИП ни устава, ни решения учредителей нет. Для регистрации ИП нужно только заявление, копию паспорта и квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 руб.
Ликвидация	Для ликвидации ООО должна быть назначена ликвидационная комиссия, проведена инвентаризация, а также нужно утвердить ликвидационный баланс и внести госпошлину в размере 800 руб.	Чтобы предприниматель прекратил свою деятельность, достаточно зарегистрировать это в инспекции. Назначать ликвидационную комиссию или проводить инвентаризацию не нужно.
Распределение средств (доходов)	Чтобы учредителям выплатить дивиденды, у компании должна быть прибыль. К тому же, с дивидендов нужно уплатить налог на доходы – 13%	Все доходы, которые получает ИП от своей деятельности, он может использовать по своему усмотрению.
Ведение кассы	ООО, как и все компании должны оформлять все необходимые документы по кассе.	ИП не обязаны составлять кассовые документы, если у них ведется налоговый учет доходов и расходов.
Ведение бухучета	ООО обязаны вести бухучет	ИП вести бухучет не обязаны, если они ведут налоговый учет доходов и расходов, а также объектов налогообложения.
Ответственность	Учредители компании не отвечают по возникшим долгам перед кредиторами и др. Исключением могут быть случаи, если учредители завысили стоимость неденежных вкладов в уставный капитал компании, только в пределах завышенной суммы (п.3 ст.66.2 ГК РФ)	Предприниматели отвечают по обязательствам своим имеющимся имуществом.
Продажа компании (бизнеса)	Компанию можно передать другим участникам	ИП не могут продавать свой бизнес или переводить его на кого-либо другого.