С чего начать рабочий год бухгалтеру в компании на упрощенке
Начиная с 1 января 2020 года у организаций появилось больше причин для работы на упрощенке. Например, многие принудительно ушли с ЕНВД, так как торгуют товарами с маркировкой. Остальные выбрали упрощенный режим налогообложения ради получения льгот и сдачи отчетов в ФНС в меньшем объеме. Также в 2020 году вносились изменения касательно освобождения упрощенщиков с онлайн кассами от деклараций. Если Вы только перешли или уже давно работаете на спецрежиме, то проверьте что изменить в работе.
Повысьте актуальность учетной политики
В данный момент еще есть время для того что бы поменять учетную политику. Важно, чтобы дата приказах об изменениях была не позднее 31 декабря 2019 года. С начала 2020 года в учетной политике можно изменить что угодно. К примеру, для добавления положений по учету убытков предыдущих лет, если до этого их не учитывали. При переходе на упрощенку без связи с поправками, внесенными в налоговый кодекс, то изменяйте учетку с 2020 года.
В случае смены режима из-за поправок в законодательстве или при переходе на новый вид деятельности, то можно изменять учетную политику во время налоговых проверок, внося в нее дополнения.
Уход с общего режима. Для целей налогового обложения проверьте учетную политику. На общей системе налогообложения была возможность выбора ведения налогового учета – кассовый метод или метод начисления. Однако на УСН использование метода начисления невозможно и это необходимо зафиксировать в учетке.
Способ учета расходов и доходов в бухгалтерском учете не зависит от метода их учета для налогового обложения. Следовательно, смена режима не влияет, на порядок ведения бухучета.
Решение совмещения УСН и ЕНВД. Не все до конца понятно со сроками обязательного маркирования – то объявляют переходный период, то их переносят. Следовательно, множество организаций приняли решение подстраховаться и не отказываясь от ЕНВД перейти на упрощенную систему налогообложения. Министерство финансов разрешает. При розничной торговле товарами, подлежащие обязательной маркировке и иными товарами Министерство Финансов разрешают использовать два режима.
Однако не все так просто в данной ситуации. Норма о том, что предприятия, начавшие использование маркированных товаров обязаны перейти на общую систему налогообложения не была рассмотрена чиновниками в последнем письме. В данный момент имеются риски споров с инспекцией, так как ФНС пока не дает никаких пояснений.
При решении совмещения режимов советуем вести раздельный учет обязательств, имуществ и хозяйственных операций по всем видам деятельности. Налоговый кодекс не имеет указаний по поводу организации раздельного учета, поэтому как именно распределять расходы и доходы по всем видам деятельности Вы определяете самостоятельно. Необходимо предусмотреть в порядке раздельного учета легкость определения принадлежности того или иного показателя к конкретному виду бизнеса.
Посмотрите книгу учета
Основной налоговый регистр для тех, кто работает на упрощенке – это книга учета расходов и доходов. Обязательно загляните в нее в начале года. Достаточно оформить книгу в одном экземпляре. Ее ведение разрешено как в электронном виде, так и на бумаге. Недочеты в книге или ее отсутствие – это грубейшее нарушение норм учета расходов и доходов. Штраф за данное нарушение равен 10 000 руб. В случае обнаружения нарушений не за один год штраф будет составлять 30 000 рублей. Снижение налоговой базы из-за недочетов влечет за собой штраф в сумме 20% от невыплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.
Проверьте расходы и доходы
При переходе с одного режима налогообложения на другой, остаются переходные доходы и расходы, которые необходимо правильно учитывать. В зависимости от выбора режима, применяемого до упрощенки, будет различаться и порядок учета.
Для полной проверки правильности учета расходов и доходов на упрощенке Вы можете обратиться к нашим специалистам в «Аудит Эксперт» по емайлу audeks@list.ru или позвонить по телефону 89270-39-08-15
Уход с ОСН. Предприятия, работающие на упрощенном режиме с объектом «прибыль минус затраты» имеют возможность учета в затратах на 1 января 2020 года сумму полученных и оплаченных материалов, инвентаря и сырья списанных в производство во время принятия общего режима.
В случае оплаты материальных и производственных запасов еще до перехода на упрощенку сумму можно учесть в затратах после продажи. Остаточную сумму не в полном объеме с амортизированных нематериальных активов и основных средств на период 31 декабря 2019 года разрешается учесть в затратах на УСН в специальном порядке.
Советуем включать в доходы, незакрытые авансы, которые были получены от клиентов. Рассчитанный с них НДС исключите. Важно помнить, что при отгрузке в 2020 году авансовый НДС Вы не можете отнести к вычету в обычном порядке. Выполнить данную операцию возможно лишь в последнем квартале 2019 года до перехода на упрощенку с условием возращения авансового НДС клиенту.
Уход с ЕНВД. Авансовые платежи, полученные при применении ЕНВД, не указывайте в доходах при расчёте упрощенного налогообложения. Даже в том случае, если оплаченные до этого услуги окажете после принятия УСН.
Оплату за отгруженные на вмененке товары тоже не требуется включать в доходы. К примеру, Вы продаете товары с условием отсрочки платежа и выплату получите уже на упрощенной системе налогообложения. Несмотря на кассовый метод, учет полученной оплаты в доходах по упрощенке не требуется. В данном случае реализация признается передача прав собственности на услуги, товары и работы.
Не признавайте на упрощенном режиме затраты на материалы и сырье, которые были оплачены во время работы на ЕНВД. Расходы можно учесть, в том случае, если товары оприходовали на вмененке, а оплату и продажу произвели после смены режима. В данный момент это только мнение чиновников, однако вскоре этот порядок пропишут в налоговом кодексе.
Проведите анализ договором с контрагентами
Если не планируете выставлять счета-фактуры с НДС покупателям, то при переходе на УСН внесите изменения в договора с ними. Чтобы сохранить покупателей можно снизить цену договора после перехода на упрощенку. К примеру, снизить ее на всю сумму НДС или только часть налога. Для изменения условий договора оформите дополнительное соглашение.
Выполните перенастройку онлайн-кассы
При изменении режима налогообложения необходимо поменять настройки онлайн-кассы. Минимум стоит удостовериться в правильности выставления аппаратом системы налогообложения на чеках. Если перешли с ЕНВД на УСН, то перерегистрировать кассу и заменять фискальный накопитель в налоговой необходимости нет. Это требуется только при изменении данных в карточке контрольно-кассовой техники, а системы налогового обложения там нет. Хватит изменения в настройках налоговый режим. Кассовый аппарат составит отчет о перерегистрации и передаст его в ФНС.
В случае ухода с ОСН, проверьте, какой фискальный накопитель использовался. Предприятиям на упрощенном режиме необходимо использовать кассы с фискальным накопителем сроком действия не менее 36 месяцев. Следовательно, если срок накопителя кассы, использовавшуюся на общем режиме меньше, то необходимо его заменить. В противном случае налоговая служба оштрафует предприятие в размере от 5000 до 10000 рублей или выпишет предупреждение. Руководителю компании и предпринимателю грозит штраф от 1500 до 3000 рублей. При замене фискального накопителя кассу необходимо перерегистрировать в ФНС.
