Трансформация отчетности по МСФО
Трансформация отчетности по МСФО.
Сегодня многие компании России, в Казани и других городах, ведут учет не только по российским стандартам БУ, но и в соответствии со стандартами МСФО. Поэтому бывают случаи, когда необходимо провести трансформацию существующих документов в формат международных СФО, в соответствии всем нормам международных стандартов формирования и составления финансовой отчетности. Трансформация (формирование и перевод) финансовой бух. отчетности – этот особый, длительный процесс формирования документации и финансовой информации посредством поведения корректировок и перегруппировок статей форм бух. отчетности, составленных по действующему российскому законодательству, в новый формат по требованиям МСФО.
Аудиторская компания «Аудит Эксперт» предоставляет услуги заказчикам и клиентам по трансформации (переводу) отчетности Российских организаций с приведения ее в полное соответствие с действующими в России и Зарубежье Международными Стандартами Фин. Отчетности (МСФО). Необходимость в трансформации (формировании) фин. отчетности по МСФО:
- Основная причина в МСФО — обязательность организации составлять отчетности по международным СФО по федеральному закону № 208-ФЗ «О консолидированной фин. отчетности»;
- Для успешного привлечения иностранных капиталов, путем предоставления потенциальным партнерам и инвесторам понятных им информации и отчетности;
- В случае тесного сотрудничества с зарубежными клиентами, партнерами и при выходе на зарубежный рынок;
- В случае размещения российской компанией ценных бумаг на внешних зарубежных биржах;
- Необходимо предоставлять реальные показатели активности компании в случае получения банковского кредитования;
- Когда бухгалтерская отчетность по международным СФО представляет интерес для руководства компании. Отчетность по МСФО непосредственно руководству позволяет реально оценить успешность работы компании, необходимость либо возможность привлечения капитала или займа;
Возможные способы проведения трансформации (формирование) отчетности Эксперты нашей компании ООО «Аудит Эксперт» могут помочь провести трансформацию (формирование) отчетности следующими способами:
- Полная трансформация (только после этого можно будет утверждать, что отчетность полностью подготовлена компанией в соответствии с требованиями и соответствует нормам МСФО);
- частичная трансформация (корректировка отдельных форм фин. отчетности, составление новой учетной политики предприятия для соответствия МСФО);
- выборочная трансформация (включает трансформацию только наиболее значимых статей финансовой отчетности и показателей, которые не отражаются в РСБУ (российском учете), но подлежат обязательному раскрытию и отражению в МСФО);
- принципиальная (проводятся работы для общего соответствия принципам МСФО).
Тип требуемой трансформации (формирование) каждый клиент выбирает индивидуально. Но при выборе неполной трансформации обязательно указываются соответствующие ограничения, чтобы пользователей такой отчетности не вводить в заблуждение. Трансформация специалистами «Аудит Эксперт» по МСФО может включать в себя следующие услуги:
- Разработка и составление учетной политики компании-заказчика в соответствии с международными СФО и спецификой деятельности клиента;
- Приведение операций и отражение их в учете в соответствии с их реальным экономическим содержанием;
- Пересчет отдельных показателей отчетности по РСБУ (российским стандартам отчетности) в соответствии с сформированной, созданной учетной политикой по нормам МСФО и формирование необходимых оценочных резервов по МСФО;
- Формирование всей отчетности по МСФО вместе с пояснениями.
Результат применения процедуры трансформации (переводу) отчетности по МСФО А). Формирование финансовая отчетность клиента по МСФО, в т.ч.: — отчет о финансовом положении за отчетный год; — отчеты о совокупном доходе компании, об изменении капитала и конечно отчет о движении денежных средств компании за отчетный период. Б). Раскрытие информации и примечаний с кратким обзором главных принципов применяемой компанией учетной политики по международным СФО; Раскрытие примечаний содержащих существенную информацию о компании, о существенных статьях, показателей финансовой отчетности, о применяемых методах оценки, об ее финансовом положении, сопоставимости информации за отчетный и предыдущие годы.
Этапы трансформации (переводу) отчетности на МСФО.
Процедура трансформации (корректировки) включает несколько этапов, зависящих специфики работы компании, организации финансовой деятельности компании и принципы ведения бух. учета на предприятии.
Этапы процедуры трансформации:
- Разработка специалистами аудиторской фирмы (либо самостоятельно работниками клиента) учетной политики фирмы (клиента) и методики формирования отчетности по МСФО.
- Проводится непосредственно сама трансформация (формирование) имеющейся отчетности в МСФО путем создания документов, таблиц, заполнение различных форм.
Сама трансформация включает следующие стандартные действия:
- анализ рабочего плана счетов клиента, операций, учетной политики компании (клиента) и системы ее применения в бух. учете по Российским СБУ;
- формирование новой учетной политики в соответствии с требованиями МСФО на основе имеющейся учетной политики по Российским СБУ;
- заполнение рабочей документации, таблиц для формирования трансформационных записей;
- создание свода бухгалтерского баланса, а также отчета о прибыли и убытках компании;
- сбор необходимых данных для формирования отчета об изменениях капитала и обязательно отчета о движении денежных средств;
- проводится расчет влияния гиперинфляции на данные отчетности;
- проводится пересчет в иностранную валюту (по требованию клиента, при необходимости);
- формируется бухгалтерская отчетность клиента в соответствии с требованиями международных СФО.
Клиент должен понимать, что проведение процедуры трансформации возможно лишь при наличии полной отчетности, подготовленной в соответствии с российскими требованиями (РСБУ). Компания «Аудит Эксперт» предлагает своим клиентам услуги по полной доработке документации и отчетности по всем российским стандартам учета.
Что выбрать — трансформация отчетности по МСФО либо ведение параллельного учета?
Многие компании внедряют для МСФО параллельный (двойной) учет — отчетность составляется одновременно в соответствии с нормами МСФО и Российских СБУ. Трансформация же несет в себе массу преимуществ:
- существенная экономия денежных средств.
- сокращаются ременные затраты на ведение бухгалтерского учета. Рядовой штатный бухгалтер на месте должен заниматься своей обычной бухгалтерской работой, а не трансформацией отчетности, которую следует передавать для выполнения опытному специалисту.
Поэтому не зря услуга трансформации (формирование) отчетности на МСФО сегодня очень востребована разными компаниями.
