Аудит финансовых вложений

Даже в сложные экономические времена многие компании вкладывают денежные средства в финансовые вложения, делают инвестиции в акции, облигации, покупают государственные ценные бумаги, дают взаймы.

Финансовые вложения достаточно сложный объект аудиторской проверки. Аудит финансовых вложений, их рыночная оценка, определение достоверности и правильности их стоимости помогает существенно улучшить финансовое состояние предприятия и его производственный потенциал.

Основной задачей, которую должен выполнить аудит финансовых вложений, будет проверка отражения в бухг.учете и фин.отчетности операций по участку учета фин.вложений.

Первый вопрос, который задают наши заказчики перед проверкой: зачем нам проводить аудит финансовых вложений?

Первоочередная задача аудит финансовых вложений —  формирование независимого мнения об отчетности компании в части использования финансовых вложений (краткосрочных или долгосрочных). Аудиторский анализ финансовых вложений мы проводим согласно специально подготовленной программе учета и налогообложения акций и других финансовых вложений. Такая методика применяется нами согласно действующим на территории РФ нормативных актов.

Какие основания надо для аудита финансовых вложений?

В любой организации аудит финансовых вложений играет роль своеобразного мониторинга, помогающего дать независимую оценку хозяйственным фактам, выявить наиболее грубые нарушения нормативов законодательства по ведению бухгалтерского учета фин.вложений.

Во-первых, во время проверки активов компании аудитор исходит из полноты их отражения. Это означает, что все инвестиции, финансовые вложения вносятся в соответствующий реестр бух. учета и все бухгалтерские отчеты в полном объеме. Неучтенных финансовых вложений быть не должно.

Во-вторых, аудитор оценивает качество и эффективность службы внутреннего контроля компании в отношении фин. вложений. Поэтому прежде всего проверяется корректность отнесения того или иного актива к счету финансовых вложений, грамотность оформления первичных документов в части финансовых вложений и инвестиций, а также правильность, полноту и своевременность проведения сверки и инвентаризации фин. вложений.

Проверяя корректность признания доходов и расходов от финансовых вложений аудитор анализирует как соблюдались условия для данного признания, а именно:

• у компании имеются законные причины для получения этого дохода;
• известна точная величина дохода;
• получение экономической выгоды для проверяемой компании в результате совершения данной операции.

По окончании аудита по анализу и аудиту финансовых вложений формируется мнение аудитора о состоянии бухг.учета и бух.отчетности в части фин. вложений, готовятся подтверждающие документы, формируется итоговая часть аудиторского заключения по данному участку учета и передается заказчику.