Аудит системы внутреннего контроля
Основополагающая задача аудита системы внутреннего контроля — объективный анализ подлинности, полноты и точности отражения в отчетности активов, обязательств, собственных ресурсов и финансовых результатов активности предприятия за установленный срок, контроль соответствия принятой на предприятии учетной политики действующему законодательству и нормативным актам.
Аудитору следует получить представление об устройстве бухгалтерского учёта и системе внутреннего контроля, которые будут способствовать планированию аудита и созданию результативного подхода к её проведению. Продуктивность системы внутреннего контроля во многом обуславливается навыками эффективно решать поставленные цели и оберегать аудируемое лицо от всевозможных рисков
Оценка аудита системы внутреннего контроля предоставляют собственникам бизнеса:
- получить структурированное осознание того, в какой степени они могут быть удостоверены в способности организации добиваться поставленных перед ней задач;
- Разумно составить стремления и цели обязательных изменений в бизнес-процессах и инфраструктуре организации;
- Организовать базу для внедрения лучшей практики в области внутреннего контроля, корпоративного управления и управления рисками.
Осуществление аудита системы внутреннего контроля необходимо:
- при решении вопроса о начале создания любых программ по модернизации процессов управления (применение новых информационных технологий, совершенствование и реинжиниринг бизнес-процессов, трансформация учетных систем, реорганизация структуры и т.д);
- как исходный этап деятельности по предоставлению прочности и эффективности системы внутреннего контроля (среди всего прочего, с целью соответствия нормам регулирующих органов зарубежных и российских финансовых рынков и увеличения заинтересованности бизнеса для инвесторов)
Главная задача аудита может восполняться обусловленным соглашением с клиентом, обнаружение запасов лучшего применения финансовых ресурсов, исследованием правильности исчисления налогов, создание проектов по повышению финансов.
Во время оценки системы внутреннего контроля осуществляются следующие операции:
- На первом этапе создается структура (модель) СВК организации и уточняются критерии для оценки работоспособности ее элементов и безопасности. Структура СВК и критерии оценки исходят из принятых в мировой практике образцах в области внутреннего контроля и принимают во внимание специфику организации.
- На втором этапе осуществляется сбор и обработка информации о текущем состоянии СВК, в том числе с использованием применяемых во внутреннем аудите методов, таких как интервью с сотрудниками компании, изучение внутренних документов, анализ достигнутых результатов, изучение бизнес-процессов. Основной частью этапа является выполнение идентификации, анализа и приоретизации рисков организации.
- На завершающей ступени осуществляется оценка составленной информации на предмет соответствия элементов СВК поставленным критериям, и вырабатываются указания по продвижению их безопасности и эффективности.
Контрольная среда представляет собой практические действия и знание руководства аудируемого субъекта, ориентированные на установление и стабилизации системы внутреннего контроля, как и осознание первостепенного значения такой системы. Контрольная среда воздействует на производительность определенных средств контроля и охватывает следующие составляющие:
- образ руководства, основополагающие принципы управления;
- организационная структура аудируемого лица;
- увеличение ответственности и прав;
- проводимая кадровая политика;
- система разработки отчёта внешних пользователей;
- оснащение соответствующей хозяйственной деятельности нормам законодательства;
- присутствие и специфика организации работы службы внутреннего аудита, реквизиционной комиссии.
К процессам контроля, применяемым руководством аудируемого лица, относятся:
- подотчётность одних работников другим;
- внутренний контроль и проверка данных по вопросам финансово-хозяйственной деятельности;
- сопоставление итогов подсчёта денежных средств, товарно-материальных запасов с бухгалтерскими записями (инвентаризация), ценных бумаг;
- соотнесение данных, полученных из внутренних материалов с данными внешних материалов информации;
- Рассмотрение аналитических счетов, арифметической точности записи и оборотных ведомостей;
- Выполнение проверки за прикладными программами, компьютерными информационными системами, в числе прочего при помощи введения контроля над преобразованиями компьютерных программ, за возможностью входа к файлам данных и за полномочием доступа при вводе и выводе информации из системы;
- ограничение проникновения к записям и активам;
- исследование финансовых результатов и соотнесение их с плановыми показателями.
Гарантия качества – имидж нашей фирмы!
Аудиторская фирма «Аудит Эксперт» уже на протяжении нескольких лет успешно принимает участие в оказании помощи своим клиентам при аудите системы внутреннего контроля и предоставляет разного рода бухгалтерские услуги. Наша компания состоит в саморегулируемой организации аудиторов ААС и недавно прошла контроль качества аудиторской деятельности.
И главное – мы дорожим своим именем и имиджем, качество нашей работы для нас на первом месте!
