Безопасные методы экономить на налогах
Как компании могут безопасно экономить на налогах
Какая выгода Кому подойдет Рекомендации _____________________________________________________________________________
Налог на прибыль
Создание резерва по сомнительным долгам
| Можно включать в расходы сразу 50% просроченного долга (от 45 до 90 дней), 100% (с просрочкой свыше 90 дней) | Подходит компаниям с большой дебиторской задолженностью. Если организация работает по предоплате и сомнительных долгов у нее нет, такой способ экономии не подойдет. | Резерв надо отразить в налоговой учетной политике. Плюс еще в том, что каждый квартал будет проводится инвентаризация долгов. И компания не забудет вовремя включить просроченные долги в расходы. Или, если еще не поздно, подать в суд на взыскание долгов. |
Использовать амортизационную премию
| Списывать 30% стоимости объектов основных средств 3-7 групп, 10% стоимости ОС 1-2, 8-10 амортизационных групп. Также можно применять премию к расходам на модернизацию или реконструкцию (п.9 ст.258 НК РФ). | Будет выгодно компаниям, которые потратили на основные средства значительные суммы и хотят сэкономить на налоге на прибыль.
Не будет выгодным для компаний, которые не приобретают, не модернизируют основные средства. Если в компании низкая прибыль или убытки. Дополнительные расходы только повысят убыток. |
Амортизационная премия должна быть описана в налоговой учетной политике. Она может применяться не ко всем объектам, а по выбору (письмо Минфина РФ от 30.10.2014 г. № 03-03-06/1/55106). Недостаток в том, что будут разницы с бухучетом, так как в бухучете не предусмотрена амортизационная премия. В малых предприятиях обычно не ведется учет разниц согласно ПБУ 08/02. Но из-за этих разниц вести учет все равно намного сложнее. |
Начисление ускоренной амортизации
| На объекты, у которых высокая энергетическая эффективность, разрешается начислять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2, а по лизинговым объектам – с коэффициентом 3 и т.д. | Подходит компаниям со стабильной прибылью и компаниям, у которых есть основные средства, на которые применяется ускоренная амортизация. |
Применение ускоренной амортизации должно быть указано в налоговой учетной политике. В бухгалтерском учете повышающие коэффициенты при линейном способе амортизации не применяют. Недостаток этого способа в том, что возникают различия в бухгалтерском и налоговом учете. |
НДС
Заявление досрочных вычетов
| Разрешается включать в декларацию счета-фактуры, поступившие до даты ее сдачи. Даже в том случае, если счет-фактура относится к следующему кварталу. | Способ может пригодиться, если у компании появилась значительная сумма НДС к уплате. Если же доля вычетов больше безопасной по региону, такой способ не подойдет. Тогда вычеты по поступившим до срока сдачи счетам-фактурам лучше отложить. | Минфин разрешает заявлять досрочные вычеты (письмо от 28.07.2016 г. № 03-07-11/44208). Например, в декларацию за 1 квартал можно включить те счета-фактуры, которые получены до 25 апреля, по работам, услугам или товарам, которые были приобретены в марте. |
Оформить отсрочку не как проценты, а как коммерческий кредит.
| С процентов по коммерческому кредиту можно не платить НДС (ст.823 ГК РФ). | Способ выгоден компаниям, предоставляющим отсрочку за проценты покупателям. Способ не подойдет, если компании предоставляют отсрочку без процентов. | Законные проценты облагаются НДС (письмо Минфина № 03-03-06/1/45600 от 03.08.2016 г.). С процентов по коммерческому кредиту разрешается не уплачивать НДС (письмо № 03-07-05/32290 от 04.06.2015 г.). |
Взносы и НДФЛ
Часть зарплаты заменить на компенсации
| На большую часть компенсаций не начисляются НДФЛ и взносы. Самый распространенный способ – компенсация за использование личного имущества (транспорт). | Способ подходит всем компаниям, которые используют имущество сотрудника в своей деятельности. | С этим работником должно быть заключено соглашение об использовании его имущества в рабочих целях. Необходимо составить документы, где указана сумма компенсации и документы, которые подтверждают, что имущество работника действительно использовалось для нужд компании (путевые листы например). Компенсацию за использование транспорта можно включить в расходы в размере 1200 или 1500 руб. за месяц. |
Налог на имущество
Продажу здания или автомобиля зарегистрировать до 15 числа текущего месяца
| В этом случае налог на имущество от стоимости покупки за текущий месяц заплатит покупатель. | Способ подойдет, если компания продает или покупает транспорт или недвижимость
|
При покупке недвижимости выгодно оформить право собственности после 15 числа. При покупке автомобиля выгодно успеть зарегистрировать его не позднее 10 дней со дня покупки. |
Пользоваться региональными льготами
| Транспортный налог и налог на имущество можно уменьшить, если использовать льготы, установленные по региону. | Если компания выполняет все условия для получения льготы, предусмотренные законом. | Например, налог на имущество в Москве снижается на кадастровую стоимость 300 кв. метров для малых компаний, состоящих на учете в налоговом органе не меньше трех лет, и если среднесписочная численность за прошедший год не меньше 10 человек, а выручка на 1-го сотрудника не меньше 2 млн.руб. (п.1 ст. 4.1. Закона г.Москвы № 64 от 05.11.2003 г.). |
