Главная » Статьи » Как в бухгалтерском учете учесть современные рекламные идеи директора и от каких лучше отговорить.

Как в бухгалтерском учете учесть современные рекламные идеи директора и от каких лучше отговорить.

Необходимо взвесить все риски, если директор решил разрекламировать организацию новомодным способом. Например, разместить рекламный пост в инстаграме. Такая идея может не понравиться налоговикам. Какими способами подстраховаться, чтобы не тратиться на штрафы и не переплачивать налоги.

Покупка рекламы в инстаграме

Чтобы прорекламировать организацию, директор выбрал блогера. В определенное время блогер размещает на своей странице в инстаграме рекламный ролик.

Большинство блогеров не платят налоги и работают неофициально, то есть без документов. Такие расходы признать не получится.

Блогер может сказать, что сначала хочет получить оплату, чтобы побыстрее опубликовать пост, а формальности оставить на потом. К тому же он может скрыться с деньгами. В случае если исполнитель разместит рекламу, есть вероятность, что компания может остаться без документов по сделке.

Нужно предупредить директора, чтобы не перечислял деньги без договора. Так же нужно оговорить, что блогер должен выставить организации документы.

Если исполнитель не предоставил закрывающие документы, к примеру акт об оказании услуг, то признать расходы в бухгалтерском учете нельзя. Так как все расходы обязаны быть документально подтверждены (п.1 ст. 252 НК).  Признавать затраты опасно и в тех случаях, когда документы блогер составил от имени предпринимателя, который не зарегистрирован в налоговой инспекции (письма Минфина от 12.07.2016 №03-01-10/41099 и ФНС от 12.05.2017 №АС-4-2/8872).

Поэтому нужно проверить его статус. Если он ИП, то все налоги и взносы заплатит самостоятельно (п.2 ст. 227 НК). Если у исполнителя статус самозанятого. Существует одно важное условие. Исполнитель обязан выдать компании чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (письмо Минфина от 17.04.2019 №03-11-11/27454).

Если блогер является физическим лицом, с его вознаграждения необходимо удержать НДФЛ (ст. 226 НК). Страховые взносы нужно начислить только на пенсионное и медицинское страхование. Если не рассчитать все обязательные платежи, то их доначислят налоговые инспекторы, когда придут с проверкой. Но тогда инспекторы оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК).

В бухгалтерском учете нужно делать следующие проводки:

Д 26(44) К 76 – начислено вознаграждение за выполнение работы

Д 75 К 51(50) – выплачено вознаграждение

В случае если необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, надо сделать следующие проводки:

Д 76 К 68 – удержан НДФЛ с вознаграждения

Д 26(44) К69 –начислены страховые взносы

Что нужно сделать, чтобы подтвердить расходы на рекламу в социальных сетях

Рекламный ролик блогер на своей странице публикует временно. В «сториз» реклама дешевле, но автоматически пропадает через 24 часа. Налоговики могут заявить, что рекламы вообще не было. Нужно заранее сохранить публикацию. К примеру, скачать через специальный сайт рекламный ролик или сделать видеозапись с экрана монитора.

Директор компании решил установить рекламную инсталляцию

Руководитель на территории организации решил поставить инсталляцию. Сюжет будет перекликаться с деятельностью компании. Например, организация занимается производством калькуляторов, и директор хочет поставить бронзовую статую калькулятора. Он думает, что это увеличит продажи.

Инспекторы могут решить, что статуя не является рекламой. Поэтому налог на прибыль могут доначислить с пенями и штрафами.

Нужно сказать директору, чтобы включил в техническое задание исполнителям, которые будут делать инсталляцию, условие. На инсталляции должно быть упоминание о организации.

Такой случай уже разбирался в суде. Организация установила у входа на территорию компании скульптуру и признала расходы в налоговом учете. Инспекторы обратили внимание на то, что на ней не был товарный знак. Поэтому критериям рекламы скульптура не отвечает. В местной администрации организация согласовала именно статую, а не рекламную конструкцию. Поэтому аргументы организации, что скульптура позволила увеличить объемы продаж, на судей не подействовали. В данной ситуации организация проиграла, решение налоговиков о доначислениях оставили в силе (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.08.2018 по делу №А05-2318/2017).

Чтобы без риска списать в расходы стоимость, на инсталляции должен быть товарный знак или логотип компании. Разрешение у местных властей нужно просить на размещение рекламной конструкции. Необходимо проследить, чтобы в документе было именно назначение инсталляции.

В бухгалтерском учете зависит от того, относится ли она к амортизируемому имуществу или нет. Если стоимость меньше 40 тыс. руб., в бухучете надо сделать проводки:

Д 10 К 60 – поступила инсталляция на склад

Д 19 К 60 — учтен входной НДС

Д 68 К19 – НДС принят к вычету

Д 26(44) К 10 – списали в расходы стоимость рекламной инсталляции

Если инсталляция стоит больше 40 тыс. руб., и срок полезного использования больше 12 мес., то она признается амортизируемым имуществом. Ее нужно отразить на счете 01 и списывать равномерно через амортизацию.

Директор решил опубликовать рекламный материал в журнале.

Руководитель организации решил разместить рекламу в журнале.

Налоговики могут снять расходы, если в материале не будет пометки «на правах рекламы». Это требование закона.

Нужно проследить, чтобы в договоре речь шла о рекламной статье.

Если не будет в журнале пометки «на правах рекламы», то налоговики откажутся их признавать. Исключением является, если издание занимается размещением только рекламных материалов. Тогда отдельная пометка не нужна (ст. 16 ФЗ от 13.03.2006 №38-ФЗ).

В бухгалтерском учете нужно сделать следующую проводку:

Д 26 (44) К 60 – отражены расходы на рекламную статью

Если пометку забыл поставить сам журнал, то можно подстраховаться, а именно прописать в договоре, что материал является рекламным. Такое условие помогает организациям в суде отстоять расходы.

Руководитель решил сделать рекламу на асфальте

Директор нашел фирму, которая размещает рекламу на асфальте по трафаретам.

Данный способ является не самым законным, так как возможны штрафы.

Нужно предупредить директора, что такую рекламу могут оштрафовать. На федеральном уровне запрета на такой вид рекламы нет, однако могут быть региональные штрафы. Например, в Москве за порчу асфальта компанию могут оштрафовать на 15 тыс. руб. (ч. 4 ст. 8.13 Закона г. Москвы от 21.11.2007 №45). Законный и более безопасный способ — разместить рекламу на баннерах.

Если реклама на асфальте не запрещена, проведите вознаграждение исполнителю в учете как обычные услуги. Проводки такие же, как с рекламной статьей. В налоговом учете безопаснее признать расходы в пределах нормы- 1 % от выручки (п.4 ст. 264 НК). Реклама на асфальте не подпадает под определение наружной (ст. 19 Закона №38-ФЗ).

Плохие комментарии о конкурентах

Руководитель нашел в интернете предложение: размещать плохие комментарии о конкурентах. К примеру, написать о том, что продукция плохого качества и очень часто встречается брак.

Данная информация испортит деловую репутацию конкурента. Он может подать в суд.

Надо предложить директору другой вариант, который позволит избежать претензий. Нельзя распространять недостоверную информацию, которая наносит вред репутации конкурента (ст. 14.1 ФЗ от 26.07.2006 №135-ФЗ). Он имеет право обратиться в суд за возмещением убытков.

Самый безопасный способ предложить клиентам поощрение за то, что они оставят отзыв о продукции организации. Например, это может быть скидка на следующие покупки. Когда покупатель воспользуется скидкой и приобретет товар, достаточно отразить реализацию в бухгалтерском учете:

Д 62 К 90отражена выручка от реализации с учетом скидки