Консолидированная отчетность
Рыночные отношения способствуют выходу на международную арену групп взаимосвязанных предприятий для привлечения инвесторов. Следовательно, появляется необходимость в предоставлении заинтересованным лицам сведения о экономическом состоянии крупных компаний в виде консолидированного отчета.
Что такое консолидированная отчетность и каково ее назначение?
Консолидированная финансовая отчетность (КФО) – это особый вид отчетности, который содержит верные данные об имущественном и экономическом состоянии группы организаций, об финансовых итогах ее деятельности, о перспективах последующего развития.
КФО не передается в государственные проверяющие органы и иные налоговые органы, а также оформляется независимо от бухгалтерской отчетности. Документация показывает лишь обобщенное представление о деятельности всех взаимосвязанных групп как единого целого, но не по каждой компании по-отдельности.
Список лиц (юридических), которые предоставляются КФО.
В Российской Федерации данную отчетность обязаны предоставлять любые группы, которые имеют дочерние компании. Все операции над отчетностью регулирует ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010 №208-ФЗ. Согласно ст. 2 п. 1 указанного закона консолидированная финансовая отчетность обязана формировать:
- кредитные компании;
- клиринговые компании;
- НПФ — не бюджетные пенсионные фонды;
- организации, чьи ценные документы участвуют в торгах;
- страховые фирмы, кроме сферы медицины;
- управляющие предприятия НПФ и инвестиционных фондов, включая паевых;
- другие группы организаций, список которых определяет законодательство.
Для кого и кем оформляется КФО.
Консолидированная финансовая отчетность формируется ключевой организацией групп компаний. Ст. 4 ФЗ «О Консолидированной финансовой отчетности» указывает категории получателей отчетности. Таковыми являются:
- Собственники и участники имущества компании – акционеры, учредители, совет руководители. Именно вышеперечисленные лица первостепенно получают годовую/промежуточную отчетность в период, установленный законодательством: 120 и 60 дней соответственно с окончания отчетного срока.
- ЦБ РФ — получает КФО в порядке и сроках, которые устанавливает ЦБ РФ.
- Пользователи, имеющие интерес – поставщики, инвесторы и иные. Для данных лиц в период 30 дней отчетность размещается на ресурсах общего доступа, таких как СМИ и интернет-форумы.
Преимущества и достижения нашей компании при проведении консолидированной отчетности.
- многолетний стаж и опыт работы в сфере аудиторских услуг и профессиональный уровень квалификации аудиторов;
- анализ управленческого учета компании, а также обнаружение экономических рисков и производство рекомендаций по сведению их к минимуму;
- проявление вспомогательных возможностей, скрытых резервов и разработка рекомендаций для повышения продуктивности Вашей организации.
При составлении консолидированной отчетности допускаются ошибки, вот самые распространённые из них:
- Внедрение важных изменений в учетную политику проводилось несвоевременно;
- Налоговый учет ведется, но не соответствуя действующему законодательству;
- Некорректное составление первичных учетных бумаг;
- Данные первичной документации не соответствуют данным регистров учета;
- Данные регистров бухучета не соответствуют информации Главной книги;
- Некорректное составление бухгалтерской отчетности;
- Данные бухучета не соответствуют данным;
- Бухгалтерская отчетность и др данные. не достоверны.
Особенности и состав консолидированной отчетности.
КФО имеет ряд отличий от норм бухгалтерской отчетности:
- Информация о хоздеятельности поступает не от единой, а от нескольких компаний.
- У консолидированной финансовой отчетности другой круг пользователей.
- Используется иная методика составления отчета.
КФО содержит следующие сведения:
- полный бухгалтерский баланс с требуемыми приложениями и сводками;
- детальный отчет о убытках/ прибыли всей группы организаций;
- сведения об участниках группы: их полный перечень, адреса оформления и доля головной компании в уставных капиталах.
Суть составления КФО — это объединить отчеты управляющей и дочерних компаний в единый документ. При этом расчетные процедуры, которые проводятся между участниками компаний, исключаются из результатов экономической деятельности. Это производится для указания данных, которые касаются деятельности группы во внешней среде. В противном случае конечные показатели будут изменены.
Существует требования к консолидированной финансовой отчетности:
- Оценивание отчета дочерних компаний должно проводится по всем стандартам.
- Отчетность необходимо составлять на едином языке и валюте.
- Соблюдение достоверности всей информации, план их представления.
- Обязательный стандартный порядок и точный период сдачи отчета в головную компанию дочерними организациями.
- Выполнение требований сдачи отчета всеми участниками компаний.
- КФО обязательно должна иметь аудиторское заключение, подлежащее представлению и раскрытию вместе с отчетностью.
Методики формирования КФО:
- Детальное консолидация
- Долевое участие
- Способ объединения интересов
- Комбинированный отчет
- Способ пропорциональной консолидации
Привлекая экспертов организации ООО «Аудит Эксперт» для проведения консолидированной финансовой отчетности, заказчик может быть полностью уверен в профессионализме их деятельности. Итогом сотрудничества будет являться детальное аудиторское заключение, в котором будет указан проведенный анализ состояния компании, часто наши профессионалы дают рекомендации по улучшению эффективности вашей организации.
В каждой проблеме по консолидированной отчетности наша аудиторская компания ООО «Аудит Эксперт» находит индивидуальный подход. Специалисты ООО «Аудит Эксперт» профессионально и оперативно проведут аудит и помогут вам сделать верные исправления.
