Кредитные потребительские кооперативы
Аудит кредитных потребительских кооперативов
Основные финансовые учреждения, известные всем, это банки, в услугах которых нуждаются многие организации и физические лица. И самой распространенной услугой банка является предоставление кредита. Но банковский кредит доступен далеко не каждому. К тому же с его получением связано много формальностей. Необходимо собрать документы, подтверждающие доходы заемщика, его положительную кредитную репутацию (что не у каждого имеется), привлечь поручителей, предоставить в залог имущество и в итоге получить отказ банка в предоставлении кредита по какой-то причине (например, сумма дохода заемщика недостаточна для получения запрашиваемой суммы кредита).
Что делать в таком случае? Эту проблему можно решить, вступив в кредитный потреб.кооператив или же, объединившись с другими заинтересованными в этом вопросе лицами, создать такой кооператив.
Деятельность кредитных кооперативов не является коммерческой и направлена прежде всего на финансовую взаимопомощь вступившим в него участникам. Сказать проще, в кредитном кооперативе объединяются те организации и физ.лица, которые располагают свободными финансами, и те, которые нуждаются в наличных денежных средствах. В итоге одни участники кооператива получают необходимый им заем (кредит), а другие – предоставляют свои денежные средства им в пользование и получают с этого проценты.
Представителями такого кооператива могут быть как физические, так и юр.лица. Состав участников может быть только из физических лиц (тогда их должно быть более 15 человек), только из юридических лиц (не меньше пяти организаций), а может быть и смешанным (тогда в общей сложности их должно быть семь).
Финансовую деятельность потребительских кредитных кооперативов (КПК) регулирует ФЗ №190 от 18.07.2009 г. «О кредитной кооперации». Свою деятельность кредитный кооператив начинает с объединения желающих вступить в него граждан и юридических лиц. Членами такого кооператива могут быть физ.лица, которые уже достигли 16 лет. Вступивший в кооператив пайщик вносит членский взнос – денежные средства, предназначенных для покрытия расходов КПК или на другие цели (которые оговариваются в уставе данного кооператива). Вступительные взносы, предусмотренные уставом кооператива вносятся при открытии кооператива и используются обычно на оформление документов. Дополнительные взносы нужны на случай возникновения непредвиденных обстоятельств. Паевые взносы (добровольные или же обязательные) необходимы для осуществления постоянной непрерывной деятельности кооператива.
Из полученных денежных средств кредитный кооператив создает фонды:
- паевой фонд – фонд, денежные средства которого позволяют кооперативу осуществлять свою деятельность;
- резервный фонд – фонд, созданный на случай непредвиденных расходов и убытков;
- фонд финансовой взаимопомощи – основной фонд кооператива, который собственно и позволяет предоставлять займы лицам и организациям (пайщикам), входящим в состав данного кредитного кооператива.
При выдаче займов заключается договор между обществом и заемщиком. Займы выдаются под поручительство, под залог какого-то имущества, либо имущественных прав и предоставляются исключительно членам данного кооператива.
Судя по тому, что количество кредитных кооперативов увеличивается каждый год, это говорит о необходимости существования КПК. Перечислим некоторые их преимущества перед другими финансовыми организациями (в частности, банками):
— быстрота и легкость в получении необходимых сумм займа;
— возможность финансировать крупные бизнес-проекты, не располагая на то достаточными средствами (объединившись с другими участниками кооператива);
— возможность в получении дохода по процентам гораздо выше банковских.
Аудит кредитных потребительских кооперативов выявляет в деятельности кредитных кооперативов подводные камни. Прежде всего связано с рисками не возврата средств. Главным из которых является риск невозврата заемных средств пайщиками. Для предупреждения этого риска и связанных с ним последствий для КПК аудитор может дать своему клиенту некоторые рекомендации:
- Организация в КПК оперативного учета по каждому заемщику с указанием числящейся за ним задолженности и начисленных процентов.
- Проведение анализа дебиторской задолженности заемщиков, используя данные прямого пересчета суммы их задолженности.
- Использование современных форм рефинансирования заемных средств путем переуступки прав требования.
- Создание резервного фонда для покрытия сомнительной задолженности.
Аудит кредитной деятельности кредитного кооператива и аудит микрофинансовых организаций, напрямую связаны с большим количеством всевозможных финансовых рисков и регулярный контроль таких структур является необходимой процедурой. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных кооперативов, в которых согласно ФЗ № 190 «О кредитной кооперации» не предполагается проводить обязательный ежегодный аудит кредитного кооператива. Но в последнее время руководство таких кредитных кооперативов все чаще обращаются за услугами аудиторов именно по собственной инициативе и проводят инициативный аудит кредитного потребительского кооператива.
С чем это связано и для чего необходима аудиторская проверка кредитных кооперативов?
Во-первых, для получения объективной оценки финансовой деятельности кооператива или для подтверждения положительного финансового состояния кооператива с целью повышения репутации руководимого ими предприятия, привлечения заемных ресурсов и целевых средств.
Во-вторых, уверенность в правильности и эффективности существующего учета дает аудит бухгалтерского и налогового учета в кредитной компании, проверка целесообразности и законности совершаемых финансовых и прочих операций, а также своевременное предупреждение возможных рисков является гарантией сохранения сбережений кредитного кооператива и дальнейшей его эффективной деятельности.
Аудиторские стандарты проверок ООО «Аудит Эксперт» предусматривают проведение проверки в кредитных потребительских кооперативах, и успешно применяется разработанный поэтапный план проверки кредитного кооператива.
Бухгалтерский учет, налоговая и финансовая (бухгалтерская) отчетность кредитного кооператива должна подтверждать обязательная аудиторская проверка потребительского кооператива, в случае, если годовая сумма выручки или сумма активов по балансу кредитного кооператива выше установленных критериев обязательного аудита и предполагают проведение обязательного аудита кредитного кооператива в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Распространенные проблемы и ошибки в деятельности кредитных кооперативов выявляемые прокураторой.
Очень высок риск потерять свои деньги вкладчикам при банкротстве кредитных кооперативов.
