Легенды о налоговиках
До настоящего времени это было правдой, однако на сегодняшний день ситуация поменялась.
С 1 июля налоговые инспекторы выходят на проверки. Наши аудиторы прогнозируют, что ревизии станут еще опаснее, чем были раньше. В данной статье аудиторы «Аудит Эксперт» раскрыли основные заблуждения о налоговиках, с которыми столкнулись в ходе аудиторских проверок в разных компаниях.
-
Компания ничего не нарушает, по этой причине к ней не будет претензий
Организация правильно считает доходы и расходы, заполняет отчетность и анализирует каждую цифру в счетах-фактурах. Однако это не гарантирует, что, с точки зрения налоговиков, компания ничего не нарушает.
Налоговые споры возникают в настоящее время не из-за того, что бухгалтер что-то неверно учел, а из-за обвинений налоговой недобросовестности. Таким образом нет полной уверенности в том, что налоговики не обвинят организацию в заключении сделки ради уменьшения налога.
Налоговые споры, когда стороны выясняют, как правильно толковать Налоговый кодекс, становятся очень редкими. Кроме того, даже в нормальных спорах налоговики пытаются найти что-то из «злоупотреблений».
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
Первым делом необходимо предупредить директора, если выявите сомнительных поставщиков. Пристальное внимание необходимо уделять на нетипичные для организации сделки и договоры с зависимыми организациями. Наши аудиторы советуют не ограничиваться только проверкой первичной документации.
-
Самое главное, чтобы документы были в порядке
Сами по себе правильно оформленные документы (первичка, счета-фактуры, договор) компании не помогут. Главная тенденция в налоговых спорах – это отказ от формального подхода. Таким образом споры разрешаются не только исходя из документов, но и с учетом других обстоятельств. Это не значит, что документы не нужны. Нельзя переоценивать их важность. Таким образом, документы не могут подменять собой реальную действительность.
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
Необходимо изучать совокупность фактов по сделке, а не только документы. Допустим, компания обнаружила, что у подрядчика несколько работников, а по акту он выполнил для компании работы на миллион рублей. Прежде всего получите от подрядчика письмо о том, с какими субподрядчиками он заключал договор. Обязательно необходимо сделать фото объектов.
-
Если возникнет спор, то судьи будут на стороне компании
Существует заблуждение: если инспекторы компании начислят на проверке, то в суде есть вероятность отменить данные доначисления. Некоторые, говорят о том, что у судей только «пробюджетный подход». Данные утверждения в корне не верны. По какой причине в большинстве случаев судьи поддерживают инспекторов, а не компании?
Первая причина заключается в том, что налоговые инспекторы стараются идти в суд только с заведомо выигрышными делами. В настоящий момент и проверки назначаются тогда, когда налогоплательщик уже засветился и положение его очень шатко. Вторая причина, когда ужесточается государственная политика в целом, суды не могут оставаться в стороне. В этой связи и подходы в судах к налогоплательщикам становится более строгими. Поэтому создается впечатление, что суды всегда за налоговую.
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
В случае если у организации имеются сомнительные сделки, то о рисках необходимо рассказать директору. Напомните, что судебная практика сейчас не в пользу организаций и оспорить доначисления налогов будет очень сложно. Предварительно подумайте, как вы обоснуете деловую цель сделки.
Споры, в которых налоговики всегда выигрывают в суде:
- Перевод сотрудников на ИП;
- Споры по однодневкам, которые организация создала или контролирует;
- Фиктивные структуры при дроблении бизнеса;
- Ситуация, когда налогоплательщик попадает на известную однодневку, засветившуюся уже везде;
- «Карусельная схема», когда печати однодневок инспекторы находят в офисе организации.
-
Налоговики должны сами доказать, что мы что-то нарушили
Существуют две тактики: активная защита и пассивная защита. Пассивная, если организация не заявляет собственной позиции, а оспаривает доводы налоговиков. Активная позиция, когда налогоплательщик спорит по существу, доказывает реальность операций, деловую цель сделки, то есть сам рисует картину спора.
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
Наши аудиторы советуют искать ключевую фразу или тот фактор, который может убедить налоговиков или суд о правоте компании. В некоторых случаях срабатывает неожиданный довод.
Рассмотрим пример, с которым аудиторы столкнулись в ходе аудиторской проверки одной компании.
Суд пригласил главного инженера компании, чтобы объяснить особенности капитального ремонта подводного перехода для трубы. Свидетель развернул план местности с обозначением подробностей. Он объяснил лучше и убедительнее любого юриста, в чем главная ошибка инспекторов, когда они анализировали данный ремонт. Судьи приняли решение в пользу компании
Следует помнить, что по закону стороны должны заранее раскрывать свои доводы.
-
В случае если налоговые инспекторы вызвали на комиссию, нужно договориться с ними без спора
В случае если налоговые инспекторы выявили участие в схеме, когда судебная перспектива дела очевидна, то лучше урегулировать вопрос мирным путем.
Иное дело, когда вас вызывают в инспекцию и показывают какую-то странную схему с неизвестными вам участниками. А далее заявляют, что на третьем или четвертом звене продвижения товара была обналичка денежных средств. К тому же, кто обналичивал, налоговая инспекция не связывается, а предлагает вам убрать вычеты. В противном случае, налоговики говорят, что назначат выездную проверку, сообщат в банк, а еще передадут материалы в полицию. Вот это другая ситуация, и наши аудиторы считают, что она совершенно недопустима.
Неуместно государственным органам, занимаясь наполнением бюджета, осуществлять методы, которые напоминают вымогательство или гоп-стоп. В первую очередь государство должно быть нравственным, а уже потом оно должно требовать добросовестности от своих подданных.
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
В случае если ваша компания не имеет никакого отношения к непонятным вам контрагентам, то перспектива судебного спора становится невыгодной уже для налоговиков. В связи с этим не нужно договариваться с налоговой, а отстаивать себя в порядке, предусмотренном законом, -грамотно и последовательно.
-
Разбираться будем только тогда, когда будут претензии
В случае если у инспекторов имеются претензии к организации, таким образом, они выявили серьезные ошибки или нарушения. Оспорить доначисленные суммы будет очень сложно. По этой причине аудиторы советуют заранее сводить к минимуму вероятность претензий.
Исходя из опыта работы «Аудит Эксперт» можно сделать вывод о том, что большинство организаций прекрасно знают свои риски. Таким образом необходимо убирать из своего бизнеса все, что инспекторы могут расценить как предосудительное. Рекомендуем избавиться от номиналов, не хитрите с договорами, не производите манипуляции с ценами, не имейте дел с сомнительными фирмами и наведите порядок в своей группе компаний. В первое время этого уже будет более чем достаточно.
Кроме всего прочего, имеются официальные подсказки из серии «проверь свои риски». Это, допустим, перечень самых характерных налоговых рисков, которые влекут за собой выездную проверку (приложения 1,2 к приказу ФНС от 30.05.2007 №ММ-3-06/333). Существует масса неформальных критериев для повышенного налогового контроля, на которые обращают внимание налоговики. Примеры таких критериев более подробно раскрыты далее.
Следует отметить, что многие проблемы возникают из-за того, что организации или ИП взаимозависимы. Инспекторы считают, что налоговая выгода в группе компаний является поводом для углубленной проверки.
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
Для компаний полезны внешние проверки налоговой нагрузки вашей организации. В случае, когда аудитор или эксперт осуществляет экспресс-проверку с позиции «пришла на проверку налоговая»
Необходимо понимать, что мы живем в новой правовой реальности. В этой связи следите не только за изменением законодательства, но и за судебной практикой, практикой налогового контроля.
Факторы, приводящие к усиленному налоговому контролю
- Существенное колебание сумм налогов;
- Взаимозависимость участников сделок;
- Небанковские займы;
- Постоянный рост кредиторской задолженности;
- Неистребованные переплаченные налоги;
- Нетипичные хозяйственные операции;
- Немотивированная реорганизация организации;
- Постоянная сдача уточненок.
Инспекторы нарушили сроки и процедуры. Можно заявить и отменить любые штрафы
Не нужно выстраивать свою позицию на ошибках налоговой. Это когда организация находит процедурные нарушения на проверке и в процессе, когда инспекторы принимали решение о ревизии.
Это не значит, что об этом не надо заявлять, но на это не нужно делать акцент в споре с налоговиками. Их можно использовать в качестве второстепенных аргументов, то есть «в том числе».
На сегодняшний день суды снисходительно смотрят на нарушения, которые допускают инспекторы на проверках. Например, пропуск налоговиками сроков, затягивание проверки, ошибки в оформлении документов.
В случае если судья увидит откровенную схему агрессивной налоговой оптимизации, а вашим доводом будет только то, что акт проверки передали секретарю, которая не имеет доверенности на прием данного документа от инспектора, такой аргумент не сработает никогда.
Советы от аудиторов, как нужно действовать бухгалтеру.
В случае если у налоговиков появились претензии, главным аргументом может быть только доказательство реальности вашей операции. Или пояснить экономический смысл бизнес-модели, если вы дробите бизнес. В таком случае вероятность положительного результата повышается значительно.
По всем вопросам по налогам и проблемам с налоговой можете обратиться к нашим экспертам в ООО «Аудит Эксперт» и мы проведем для вас быстро и качественно налоговый аудит до приезда к вам налоговых инспекторов.
наш телефон 8 (843) 239-08-15, емайл audeks@list.ru Обращайтесь!
