Вопросы и ответы по упрощенке

• Наша компания на упрощенке. Нужно ли проводить обязательный аудит за 2016 год, если организация на упрощенке? Активы баланса компании на 31.12.2015 г. составили 76 млн. руб.

 Да, вы подпадаете под обязательный аудит. Если у компании активы баланса за предыдущий год превышают 60 млн. руб., то отчетность компании подлежит обязательному аудиту (ст. 5 Федерального закона № 307-ФЗ от 30.12.2008 г.). Независимо от того, на общем режиме находится компания или на упрощенке.

Аудиторское заключение сдают в статистику вместе с бух. балансом за 2016 г. Сроком не позже 31.03.2017 г. Если до этого срока аудит еще не закончился, аудиторское заключение можете сдать позже. На это дается 10 рабочих дней. Дни считаются со дня выдачи аудиторского заключения, но не позднее 31.12.2017 г. (п.2 ст.18 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ).

Если не сдавать аудиторское заключение в статистику, за это будет штраф до 5000 руб., на директора – до 500 руб. (ст.19.7 КоАП РФ).

• Мы принимаем оплату товаров, услуг через электронный кошелек. После получения электронных денег, обслуживающая компания перечисляет их к нам на расчетный счет, но за минусом своего вознаграждения. Мы хотели бы узнать, как учитываются доходы по этим операциям (у нас упрощенка с объектом «Доходы»).

 В тот день, когда получаете электронные деньги, учитываете выручку от продажи (п.1 ст. 346.17 НК РФ).  В этот же день делается и запись в книге учета доходов и расходов. Ждать для этого, когда обслуживающая компания переведет денежные средства с электронного на расчетный счет, не нужно (письмо Минфина РФ № 03-11-11/1415 от 20.01.2014 г.).

В выручке учитывается вся сумма, которую перечисляет покупатель, вместе с вознаграждением (п.1 ст.346.15 НК РФ).

• У нас применяется упрощенка. Получили от физического лица (он же учредитель) беспроцентный заем на сумму 200000 руб. Включается ли эта сумма в доходы? И не нарушаем ли мы лимит по наличным расчетам?

 Займы от учредителей в доходы не включаются. На упрощенном режиме учитываются только доходы от реализации и внереализационные доходы. Займы не относятся ни к тому, ни к другому. Поэтому их в доходы не принимают и налог от них не считают (п. 1 ст.251 НК РФ).

Не забудьте оформить договор займа. Не то есть вероятность, что налоговики зачислят заем в доходы и рассчитают с него налог.

Что касается второго вопроса – лимит здесь не нарушается, так как наличные взносы в кассу от физических лиц  принимаются без ограничений. При различных расчетах между компаниями установлен лимит в 100000 руб. по одному договору. И за нарушение этого лимита будет штраф от 40000 до 50000 руб. (ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ).

• С этого года платежи за компанию могут уплачивать другие организации, либо физические лица (это могут быть учредители либо директор). Такой способ оплаты очень удобен, если на счете компании недостаточно средств, счета заблокированы и т.д.

Как и в каком порядке отразить такие платежи в учете компании?

1-ый вариант – компании с объектом «доходы минус расходы». Уплаченные налоги (земельный, транспортный, налог на имущество), а также уплаченные взносы эти компании включают в расходы. Списывать налоги и взносы разрешается только после их оплаты. И отразить в книге учета суммы налогов и взносов, которые за организацию оплатила другая компания или физическое лицо, можно после того, как организация вернет им эти суммы (п.2 ст.346.17 НК РФ).

Компенсировать уплаченные суммы организация может разными способами:

— заключить договор займа с физическим лицом, который платит за организацию. Тогда налог спишется после того, когда организация вернет ему заем;

— если один из покупателей организации платит за нее налоги, можно эту оплату зачесть в счет долга за поставленные товары (материалы, услуги). В таком случае, должен быть акт взаимозачета, который вы отразите в книге учета.

2-ой вариант – компании с объектом «доходы». Здесь компании могут уменьшать налог на упрощенке в сумме уплаченных взносов. В НК РФ явно не говорится, что платить взносы должна сама компания. Но будет безопаснее, если налог компания уменьшит после того, как компенсирует другой организации (физическому лицу) уплаченные за нее суммы взносов.